El empresario en general tiene una preocupación constante e inconsciente y es su preocupación de todos los días.Mejor dicho es LA PREOCUPACION.
Y cuál es ? EL EFECTIVO DISPONIBLE.
El disponible de efectivo para hacer frente a las obligaciones tributarias, pagos a proveedores, sueldos, mejoras, compra de tecnología, afrontar imprevistos, etc., etc., etc.
Técnicamente lo conocemos con el nombre de CASH FLOW O FLUJO DE CAJA. Y el empresario argentino empezó a familiarizarse con este término porque el Banco Central comenzó a exigirlo a los deudores calificados como comerciales.
Este concepto hace referencia a los usos y aplicaciones de fondos durante un período de tiempo, estos usos y costumbres pueden ser históricos o proyectados. Y estos Flujos de Caja los podemos aplicar a cada uno de los sectores de nuestra empresa si el tamaño lo justifica.
El Flujo de Caja es básicamente una descripción de los ingresos y egresos financieros de una organización, lo que permite mostrar la generación o demanda de fondos. Son financieros porque se reconocen en el momento en que se producen, es decir que quedan fuera del Flujo de Caja las amortizaciones, previsiones, provisiones, etc., que no representan ingresos o egresos de fondos.
El concepto "Fondos" incluye el efectivo disponible en Caja y Bancos básicamente, o sea Pesos, lo que permite el Flujo de Caja sea fácil de valuar y este efectivo unifica todos los movimientos de ingresos y egresos sin necesidad de utilizar ninguna metodología de valuación para estos.
Será hasta la próxima.
Dr. Miguel Angel Guerreiro
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